Налог с продажи гаража в 2023 году
Оформленное в установленном порядке право собственности на гараж позволяет совершать с ним такие сделки как купля-продажа, аренда, дарение и т.д.
Должен ли владелец уплачивать налог с продажи гаража? Какой размер такого налога? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в данной статье.
Нормативные акты
Имея в собственности гаражное строение, необходимо знать нужно ли платить налог в случае его продажи. Чтобы разобраться с данным вопросом следует определить, является ли конкретный гараж объектом недвижимого имущества.
В статье 130 Гражданского кодекса РФ установлены особенности причисления объектов к категории недвижимости.
В случае соответствия строения указанным в данной статье требованиям, оно будет относиться к недвижимым вещам.
Поэтому при проведении регистрации собственности на указанный объект, необходимо руководствоваться нормами ФЗ от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ “О государственной регистрации недвижимости”
Передача права собственности на гараж выполняется при учете действующих правил, который регулируют сделки по купле-продаже либо дарению.
Если постройка передается по наследству, то процедура ее оформления устанавливается в 4-й части Гражданского кодекса РФ.
При признании гаража объектом недвижимого имущества, в отношении него применяются правовые нормы ст. 217 Налогового кодекса РФ, регламентирующие уплату налогов при заключении сделок и налоговые вычеты.
Налог при продаже гаража
В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража.
Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.
Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.
Можно выделить два вида таких объектов:
- Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.
- Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.
Существуют такие гаражи, которые выполнены из металлоконструкций, который называют «ракушки». Следует знать, что они не являются объектами недвижимости, поскольку они без труда перемещаются на другое место.
После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ. Продажа гаражного помещения является таким доходом. В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.
Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.
- период владения гаража его собственником;
- также имеет значение сумма его продажи.
Налог оплачивается размером 13% от величины полученных продавцом средств. Указанная ставка налога действует для российских граждан.
Если продавцом гаража является иностранный гражданин, то им оплачивается налог размером 30% с суммы полученного в качестве стоимости гаража дополнительного дохода.
Более 3 лет в собственности
В случае нахождения гаража в собственности более трех лет, продавец может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.
Т.е., полученные с продажи строения средства целиком освобождены от уплаты с него налога на доходы физических лиц.
Таким образом бывшему собственнику не требуется вносить в федеральный бюджет налог после продажи данного объекта недвижимого имущества.
Основным условием такого освобождения является обладание гаражом на праве собственности более 3 лет. Такое владение может быть удостоверено выпиской из ЕГРН.
Менее трех лет
Однако, могут происходить обстоятельства, при которых потребуется продать гараж ранее истечения 3-летнего срока нахождения его в собственности.
Даже в таком случае продавец может получить имущественный вычет.
В соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет совершается в размере дополнительных доходов, которые получены продавцом гаража в налоговом периоде с его продажи, находившегося в собственности бывшего владельца меньше 3-х лет, не превышающем в целом 250 тыс. рублей.
Поэтому, чтобы не оплачивать налог с продажи гаражного строения, нужно продать ее за сумму ниже 250 тыс.руб.
Иначе необходимо оплатить налог с суммы, превышающей установленный размер.
К примеру, гараж продается собственником за 1 млн. 800 тыс. рублей. Продавец, получив оплату по договору, имеет обяханность оплаты налога. Но также он имеет право на предоставление имущественного вычета.
Расчет налога в таком случае выглядит следующим образом: (1 800 000 – 250 000) x 13 % = 201 500 руб.
Доход, полученный продавцом, должен быть задекларирован. Кроме того, в декларации бывший собственник гаража рассчитывает сумму подоходного налога.
Информация о периоде нахождения объекта во владении продавца имеется в налоговой службе, поскольку она самостоятельно запрашивает сведения в службе Росреестра. Соответственно приложения выписки из ЕГРН к декларации не требуется.
Пример № 2. Гараж продается за 230 тыс. рублей. Исходя из норм ст. 229 Налогового кодекса РФ, продавец имеет право на уменьшение налоговой базы на 250 000 руб.
А поскольку стоимость объекта не превышает указанную сумму, ему не нужно платить налог в ФНС.
Стоимость продажи гаражного строения прописывается в договоре между сторонами. Текст договора и служит подтверждением размера дохода, полученного продавцом по сделке.
После запроса налоговой службы в органы Росреестра, сотрудники ФНС определяют кадастровую стоимость гаража.
В случае очевидного занижения цены, прописанной в договоре продажи, в отношении сторон могут применяться нормы ответственности. При этом доказывать недобросовестность сторон придется сотрудникам налоговой инспекции.
Для пенсионеров
Налоговое законодательство не устанавливает отдельных льгот в отношении граждан пенсионного возраста.
Пенсионеры имеют обязанность уплаты налога с продажи гаража, без каких-либо исключений.
Граждане, имеющие пенсионное удостоверение, как и другие категории граждан, могут воспользоваться имущественным вычетом, установленным в НК РФ.
Для физических лиц
Физические лица обязуются оплачивать налог с продажи недвижимости по налоговым ставкам, установленным в НК РФ.
Ставка с сумм дохода, который рассчитывается самими налогоплательщиками, связан с тем, имеет ли физическое лицо российское гражданство или является гражданином другого государства.
Резиденты РФ должны уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% с суммы продажи гаража.
Иностранные граждане обязаны внести налог в размере 30% от полученных доходов.
Данные условия применяются ко всем гражданам, которые получили дополнительные суммы дохода.
Как оформить продажу гаража в кооперативе, смотрите здесь.
За земельный участок
Если гараж относится к объектам недвижимого имущества, то он неотделим от земельного участка, на котором расположен. Следовательно, договор продажи оформляется не только на постройку, но и на землю под ней.
Налоги подлежат уплате лицу, которому принадлежит право собственности на земельный участок. В случае нахождения гаража в кооперативе, часто земля под ним не является частной собственностью, а принадлежит непосредственно ГСК.
Поэтому продается сам гаражный бокс, без земельного участка под ним. Соответственно, платить налог по договору за землю не потребуется, поскольку сделка в отношении участка не заключалась.
Но если продавец является также собственником земли под гаражом, то вместе с нми подлежит и передача права на землю.
При этом понадобится заплатить налог по полученному доходу с обоих объектов недвижимости. Важно знать, что сумма имущественного вычета с продажи гаражного строения и с продажи земли различается.
Потому рациональнее оформлять две сделки купли-продажи — на земельный участок и на саму постройку. А в результате появится право на использование двух вычетов.
Как реализовывается вычет
Нормами статьи 220 Налогового кодекса РФ установлены основания для применения гражданами льгот при продаже недвижимости.
Физические лица, которые могут применить вычет:
- Лицо, продающее имущество, с суммы сделки, не превышающей 250 000 руб.
- Покупатель, от стоимости гаража, не превышающей 2 000 000 руб.
При нахождении гаражного строения во владении одного гражданина более трех лет, он может не оплачивать налог, независимо от суммы по сделке продажи.
От какой суммы платится
Имущественный вычет с продажи подлежит расчету исходя из стоимости гаража по договору. При нахождении строения в собственности продавца менее 3 лет, у него возникает обязанность по уплате налога после его продажи с учетом права на вычет.
В первую очередь такой доход должен быть задекларирован. Согласно установленным в законе правилам декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, и в ней вписывается сумма сделки.
Если собственник владел объектом недвижимости менее трех лет, то следует воспользоваться налоговым вычетом. В частности 250 тыс. руб. не подлежат налогообложению. А налог уплачивается с суммы, которая превышает вышеуказанную.
Сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога, рассчитывается продавцом гаражной постройки самостоятельно, учитывая ставку для граждан РФ равной 13%.
Декларация должна быть составлена и подана в ФНС до завершения налогового периода, т.е. завершения апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Если собственник обладал правом собственности более 3 лет, то размер полагающегося вычета равняется сумме по договору.
Т.е., продавец гаража ничего не платит в бюджет. Не нужно даже подавать декларацию в налоговую службу.
Расчета налога
Для верного понимания использования имущественного вычета, следует рассмотреть несколько примеров:
Пример 1 | Физическое лицо совершило продажу гаража за 820 500 руб. Ему принадлежало право собственности на него в течение 2- лет. Следовательно, он имеет право на снижение суммы дохода на 250 000 рублей, т.е. сумма сверх этой будет подлежать налогообложению. В итоге продавец должен уплатить в бюджет — (820 500 – 250 000) * 13% = 74 165 руб. в пользу государства |
Пример 2 | гражданин Н. продал гаражное строение за 167 000 руб, при этом период владения им не превысил 3-х лет. Какую сумму налога должен уплатить в ФНС продавец? В приведенном примере, доход в результате сделки менее установленной льготы, следовательно, гражданин Н. не должен ничего платить государству |
Пример 3 | гражданин М. заключил договор продажи гаража за 1 230 000 руб., а владел им 5 лет. Есть ли у него обязанность оплаты налога в таком случае? Поскольку срок владения больше чем указанный в НК РФ, то не нужно платить с продажи собственной постройки |
Процедура оформления
Для использования своего права на имущественный вычет, следует грамотно заполнять декларацию и прикладывать необходимые бумаги. Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется заявителем самостоятельно.
К декларации прикладываются бумаги, которые подтверждают право гражданина на применение вычета.
После подачи декларации в отделение федеральной налоговой службы по месту жительства заявителя, он должен внести денежные средства на ее счет в указанном размере.
Подача декларации
Декларация должна быть подана до конца апреля года, следующего за годом, в котором продавец продал свой гараж. К примеру, договор купли-продажи объекта недвижимости заключен в июле 2018 года, соответственно, декларация подается до 30 апреля 2019 года.
Документ подается в ФНС по месту прописки заявителя.
Однако право на применение имущественного вычета нужно удостоверить, приложив к декларации требуемые документы.
Не рекомендуется пытаться «схитрить», указав в тексте договора продажи стоимость меньше 250 тыс. руб., и в результате освободив себя от необходимости оплаты налога с полученного дохода.
В настоящее время сотрудники налоговой службы выполняют тщательную проверку подлинности информации, указанной в декларации.
Госслужащие инспекции обладают доступом к сведениям, содержащимся в кадастре недвижимого имущества, и они могут быстро определить кадастровую стоимость предмета договора.
Если кадастровая стоимость превышает цену гаража по договору купли-продажи, к налогоплательщикам могут быть применены штрафные санкции в соответствии с законодательством.
Впоследствии, сотрудниками ФНС может быть начислен налог на разницу между кадастровой стоимостью гаража и его ценой в договоре.
Данные меры применяются для выявления лиц, умышленно уклоняющихся от оплаты НДФЛ.
Перечень документов
Недостаточно только составить и подать декларацию в налоговые органы. Следует удостоверить право налогоплательщика на применение вычета по такому договору и приложить к отчетному документу бумаги, которые подтверждают такое право.
К ним можно отнести:
Заявка на применение имущественного вычета | заполняется самим налогоплательщиком. Форму заявления можно взять в отделении ФНС или на сайте. (nalog.ru). |
Паспорт налогоплательщика и его копия | для граждан РФ, а для иностранцев – документ в соответствии с законодательством страны резидентом которой является это лицо |
Справка 2-НДФЛ | в которой отображаются суммы рассчитанного и внесенного налога. Право на вычет имеют только физические лица, имеющие официальное место работы, за которых платится налог в федеральный бюджет |
Договор продажи | в котором указана стоимость гаража |
Акт приема-передачи или расписка | в получении денежных средств, либо платежный документ, подтверждающий банковский перевод, или иной документ. Сумма, которая указана в таком документе, должна соответствовать сумме в договоре и в составленной по форме 3-НДФЛ декларации |
Реквизиты счета, куда будут перечислены денежные средства | вычет предоставляется в безналичной форме, на указанный налогоплательщиком счет в банке |
Выписка из ЕГРН | Подтверждающая прохождение процедуры регистрации сделки и оформления права собственности на приобретенный объект недвижимости |
Правом на вычет могут воспользоваться:
Физические лица | имеющие официальное трудоустройство |
Граждане, владеющие гаражным строением установленный срок | С 01.01.2016 г. изменился срок, по завершении которого физическое лицо может не уплачивать налог. Данный срок, наименьший срок владения, составляет 5 лет. Указанные правила действуют в отношении только тех объектов недвижимости, которые приобретены после 1 января 2016 г. |
Граждане | которые могут подтвердить право на применение вычета |
Существует одна особенность, которую следует учитывать. Течение периода владения гаражом возникает не с начала пользования им, а с даты его приватизации.
К примеру, гаражное помещение было приобретено в 2010 году, а передан в частную собственность лишь в 2017 году. Срок владения для целей применения имущественного вычета на полный размер сделки, начнется только с 2017 года, а не с 2010 г.
Поданные документы, наряду с заявлением, подвергаются рассмотрению сотрудниками ФНС в течение четырех месяцев с момента их подачи.
После рассмотрения выносится положительное или отрицательное решение. При принятии решения о применении вычета, установленная сумма перечисляется в месячный срок на счет налогоплательщика.
В случае отрицательного решения, оно оформляется письменно, и обязательно должно быть мотивированным. Т.е. гражданин должен понимать причину отказа в назначении имущественного вычета.
Как оформить дарение на гараж между родственниками смотрите в статье: договор дарения гаража в 2023 году.
Право на вычет имеют лишь работающие граждане. Каких-либо льготных условий в этом случае не установлено.
Гараж в собственности с 2017 года, продаю сейчас за 250 тысяч рублей, надо ли платить полог с продаж?
Если гараж находился в собственности больше 3 лет, то налог не нужно платить. Декларацию в ФНС также подавать не нужно. Если прошло менее 3 лет, но гараж продается за сумму до 250 000 рублей, подоходный налог не платится.
Здравствуйте. Ситуация такая. Гараж находится в кооперативе. Председатель выдал справку, что я являюсь членом кооператива от октября 2020г., и что все членские взносы уплачены. Я сразу же подал на регистрацию права собственности этого гаража и соответственно зарегистрировал это право. Сейчас хочу продать этот гараж. Вопрос: должен ли я буду вообще какой то налог платить? Или нет? Я ведь его по факту не покупал.
В вашем случае налог с продажи гаража платить не нужно.
Здравствуйте! Ситуация такая: гараж получен по договору дарения 07.03.1998 г. Договор зарегистрирован в БТИ. Земля получена в бессрочное пользование в 1998г. Справка из гаражного кооператива свидетельствует, что я в нем состою с 2007г. На регистрацию права собственности на землю и гараж подано в феврале 2021г. Надо ли подавать декларацию платить налог с продажи, если я продам гараж и землю через неделю после регистрации?
Хочу уточнить: стоимость продажи гаража и земли 130 000 р.
Людмила, в вашем случае оснований для уплаты налога нет.
Добрый вечер гараж купил за 150000 и продал за 150000,владел меньше 3 лет,но кадастровая стоимость 859000,как быть в такой ситуации,благодарю.
Добрый вечер, Алексей! Поскольку цена продажи гаража кадастровой стоимости, то налогооблагаемая база будет равна 70% от кадастровой стоимости, т.е. 601 тыс. рублей.
Я владею гаражом менее одного года,покупала его за 75000 рублей,а хочу продать за 100000.Я буду платить налог с продажи гаража
Добрый вечер, Оксана. В вашем случае платить налог с продажи гаража не требуется.
Гараж в собственности более 20 лет, а в том году перед продажей гаража оформили землю под ним, общая стоимость в договоре купли продажи 42000 п е 21000 земля, 21000 гараж, кадастровая стоимость Земли 113000, пришло письмо, что нужно сдать декларацию до 30 апреля, какой будет налог
В вашем случае можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом (250 000 рублей) и не оплачивать налог с продажи гаража.
Добрый день. Гараж куплен за 600т, продан за 700т. Владение менее 3 лет. Какая сумма налога должна быть мною упоачена? С разницы между пркупкрц и продажей или нет?
Здраствуйте, Полина. Налог платится с разницы между суммой, потраченной на покупку гаража, и суммой продажи. Но это нужно будет подтвердить документально, т.е. предоставить в ФНС копии обоих договоров купли-продажи.
Добрый день. 10.09.2020 умер муж. В наследство получила гараж (бокс) в гаражном кооперативе. Вступила в наследство 11.03.2021. Гараж зарегистрировала в Росреестре уже как свою собственность. Хочу продать гараж за ненадобностью. Ждать 3 года не хочу. Буду ли я платить налог? В каком случае? И сколько? Спасибо.
Здраствуйте, Ирина. Если ждать вы не хотите, при продаже придется уплатить налог с продажи гаража, но при продаже бокса вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей.
Добрый день, Дмитрий! Муж владел гаражом с 03.07.2017 по 15.12.2020. С налоговой звонят и требуют подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Но срок то 3 года соблюдён. Что им ответить? Каким нормативным актом можно им подтвердить нашу правоту? Спасибо!
Здраствуйте, Ирина. Ваш муж купил или получил гараж в наследство? В некоторых случаях применяется минимальный срок владения не 3, а 5 лет.
Добрый день,
продано МАШИНО-МЕСТО в ГАРАЖНО-СТРОИТЕЛЬНОМ КООПЕРАТИВЕ, получено по наследству, находилось в собственности 19 лет.
Нужно ли подавать декларацию и платить налог с продажи? Спасибо.
Здраствуйте. Каких-либо различий в статусе гаража и машино-места в ГСК нет. Подавать декларацию и платить налог с продажи в вашем случае не требуется.
Скажите пожалуйста, гараж в собственности с апреля 2017 года, надо платить налог при продаже?
Здравствуйте, был куплен гараж за 195 тысяч рублей,у продавца он был в собственности , владею 2 месяца им , хочу продать за 300 тысяч рублей, между покупкой и продажей 105 тысяч , кадастровая стоимость 170 тысяч рублей, как я правильно понимаю будет налог сразницы покупкой и продажи 105 тысяч -13%?
Да, все верно. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, налог платится не со всей суммы продажи гаража, а с разницы между покупкой и продажей. Но нужно предоставить в ИФНС документы подтверждающие понесенные расходы, например, ДКП и акт приемки-передачи.
Добрый вечер. Собираемся продать гараж ,который достался по наследству меньше года назад. Продаём за 130000. Нужно ли мне будет платить налог с продажи и подавать налоговую декларацию. Официально безработная
Здраствуйте, Ирина. Вам платить налог с продажи гаража не требуется. Согласно новым правилам декларирования доходов в 2021 году, поскольку сумма продажи менее 250 тысяч рублей подавать декларацию также не нужно. Но учитывается именно кадастровая стоимость, а не сумма в договоре купли-продажи.
Здравствуйте, Дмитрий. Ситуация такая : собственник вступил в наследство в 2021 году на гараж, садовый дом с земельным участком, квартиру. Гараж продан за 200 000, садовый домик (назначение нежилое ) за 250 000 и зу за 250 000. Квартира от 70% кадастровой стоимости за 1150 000. Нужно ли складывать все эти суммы при расчёте налога? Или на каждый объект есть своя сумма необлагаемая налогом?
Добрый день, Ольга! Налог на каждый объект налогообложения рассчитывается отдельно.
Добрый день. Если гараж в собственности более 3 лет, но продан дороже чем куплен. Надо ли платить налог?
Добрый день. Получил гараж в собственность по договору дарения в марте 2018 от своего деда, в октябре 2021 планирую продать. срок владения 3,5 года. Нужно ли будет подавать декларацию? кадастровая стоимость 450,000 а продаю за 600,000. Если объект подлежит налогообложению, сколько необходимо будет уплатить?
Добрый день, Виктор. В вашем случае, поскольку гараж получен по договору дарения, минимальный срок владения составляет 3 года. При продаже уплачивать налог и подавать декларацию не нужно.
Здравствуйте, владел гаражом 3,5 года. прочитал перед продажей в интернете подобные статьи как Ваша и продал гараж с указанием в договоре полной цены. Сей час пришел крупный налог 13% – 250000 руб. Владеть гаражом нужно 5 лет, объяснили в ФНС.
Добрый день. Продавал гараж вместе с землей (и гараж и земля в собственности), владел менее 3х лет. Но при продаже был заключен один договор (договор купли-продажи гаража с земельным участком) сумма на оба объекта одна = 50000 т.р., разделения нет. Как правильно подать декларацию? Какую сумму дохода указывать на само строение и отдельно на землю, если по договору сумма общая?
Добрый вечер. Продала гараж за 350 тыс руб.В собственности был 9 лет, В декларации указываю полную стоимость? надо ли в НД нал вычет 250 тыс указывать? или же ФНС сама его применит?
Здраствуйте. Если гараж был в собственности более 5 лет, то подавать декларацию не нужно.
Добрый день! Гараж достался в наследство, в 2022году.Наследство делим с братом на пополам,продавать будем в 2022г. за 600т.р ,брату делаю генеральную доверенность на купли-продажи гаража. Но на себя его еще не оформила. Нужно платить налоги на него?
Здравствуйте гараж кадастровой стоимость 850000 руб был продан за 125000 руб. налоговая прислала требование, что налог надо платить от 70% от кадастровой стоимости. Что делать в таком случае какое уточнение подать чтобы не платить налог ?
Здравствуйте, Наталья! В вашем случае требования налоговой обоснованы. Минфин разъяснил, что в отношении гаражей, признаваемых объектами налогообложения по налогу налоговая база считается по их кадастровой стоимости, внесенной в Росреестр (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Если закон в вашем регионе принят, то ФНС начисляют налог на объекты вида “гараж”. Уменьшить сумму налога можно сделав имущественный налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей или на цену покупки гаража, если есть старый договор, расписка и др.
Добрый день!
Являюсь собственником гаража с 2012 года.
В июле 2018 года смогла зарегистрировать право собственности на гараж.
Менее чем через 3 года после регистрации права собственности, гараж продала.
Кадастровая стоимость гаража 800тр
Стоимость в договоре продажи 100 тыс
Налог насчитали из расчета кадастровой стоимости
Сориентируйте пожалуйста, тот срок владения с 2012 каким образом можно подтвердить?
Добрый день. Продал гараж за 100т.р в договоре офицальном через мои документы. Владел менее 3х лет. Кадастровая стоимость 1.2млн буду ли я плотить налог? Ответьте на почту. Спасибо
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, продаем два гаража: один за 125000руб и его кадастровая стоимость 228450руб, второй за 125000руб и его кадастровая стоимость 448650руб. Гаражи в собственности менее 3 лет в собственности. Сколько налог будем платить?