Налог на земельный участок ИЖС
Согласно существующим правовым актам, ИЖС представляет собой вид разрешенного использования земельных участков, предназначенный для строительства на нем индивидуального жилого дома. Российские граждане имеют право приобретения участков земли под жилищное строительство с целью проживания, а также с возможностью прописки в возведенном строении. Но не следует забывать о необходимости уплаты налога за использование участка ИЖС, размер такого налога устанавливается налоговым законодательством РФ.
Законодательная база
Правила внесения имущественного налога за землю определяются указаниями ст. 31 НК РФ.
Она содержит нормативные положения, согласно которым налог на земельный участок подлежит уплате в муниципальный бюджет.
Кроме Налогового кодекса РФ, муниципальные органы имеют право принятия локальных правовых актов, регулирующих порядок уплаты указанного налога.
Земельный налог должен быть оплачен независимо от основания права собственности на участок.
Все лица, которым принадлежат земельные участки несут обязанность по его уплате.
Плательщиками земельного налога являются граждане и организации, владеющие участками на следующих основаниях:
- права собственности;
- права бессрочного пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Согласно нормам ст. 389 Налогового кодекса РФ не несут обязанности по оплате налога физические и юридические лица, владеющие участками земли по праву срочного пользования, владеющие ими на основании заключенного договора аренды.
Не подлежит уплате налог за пользование участками, которые не подпадают под объекты налогообложения.
Действующие ставки
В соответствии с действующими нормами ставки земельного налога, порядок внесения оплаты, а также сроки для этого, определяются указаниями правовых актов регионального уровня.
Такие нормы утверждаются органами местного самоуправления, т.е. определенными муниципальными органами субъекта РФ.
Если отсутствуют принятые региональные законодательные акты, то действует федеральная ставка, а также нормы, касающиеся сроков и порядка оплаты.
Размер налоговой ставки для земельных участков согласно нормам ст. 394 Налогового Кодекса РФ не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участки:
| Имеющие сельхоз. назначение | используемые для выращивания сельскохозяйственных культур, в том числе ЛПХ (личное подсобное хозяйство), огородничество, садоводство и дачное хозяйство |
| Для возведения жилья | Участки под индивидуально жилищное строительство, размещение объектов инженерных сетей коммуникаций |
В отношении земельных наделов, относящихся к категории прочих участков, то величина ставки налога составляет 1,5 % от кадастровой стоимости.
Информацию относительно ставки налога на землю можно узнать в территориальном отделе ФНС конкретного населенного пункта.
Узнать кадастровую стоимость определенного земельного участка можно на сайте федеральной службы регистрации, кадастра и картографии РФ.
Служба Росреестра хранит сведения о таких характеристиках участков земли, как площадь и кадастровая стоимость.
Но такая информация содержится в базе только после выполнения регистрации права собственности участка в ЕГРН и прохождением государственного кадастрового учета.
Существующие льготы по уплате налога
На законодательном уровне отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы по уплате налога на земельный участок ИЖС.
К льготным категориям относятся коренные малочисленные народы РФ. К примеру, малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.
Они ведут традиционный образ жизни, занимаются хозяйством, природопользованием и осуществлением промысла.
Согласно положениями законодательных актов РФ от уплаты налога на землю освобождаются следующие организации:
- Организации уголовно-исполнительной системы Минюста.
- Религиозные организации.
- Общественные организации инвалидов.
- Учреждения народного промысла.
- Организации, находящиеся на территории «Сколково».
- Учреждения особой экономической зоны.
Все муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготные правила местного значения.
Льготы муниципального уровня устанавливаются нормативными положениями, утвержденными в границах определенного муниципалитета.
Налог на земельный участок ИЖС в 2023 году
В качестве обязательного условия, предъявляемого в отношении участка ИЖС, является его нахождение в границах населенного пункта либо в непосредственной близости от него.
Обычно возведенный дом будет обладать всеми необходимыми коммуникациями для комфортного проживания, включая электричество, газ, водоснабжение и др.
Индивидуальное жилищное строительство – что это, читайте в статье: индивидуальное жилищное строительство.
От чего зависит размер?
Согласно указаниям ст. 49 ГрК РФ объектами индивидуального жилищного строительства могут быть отдельно расположенные дома, этажность которых не превышает 3х этажей.
Жилые дома на участках ИЖС предназначены для проживания семьи независимо от того, сколько в ней человек.
В соответствии с этим в некоторых субъектах ставка земельного налога понижается до 0,2 % и ниже. В отдельных случаях правообладатели участков ИЖС полностью освобождаются от уплаты налога.
Помимо этого, размер ставки налога теперь находится в зависимости от кадастровой стоимости участка земли, которая чуть ниже рыночной.
Налог на земельный участок ИЖС вносится в бюджет региона.
Собранные в процессе уплаты земельного налога денежные средства преимущественно тратятся на развитие региональной инфраструктуры, выполнения дорожных ремонтных работ.
Ставка налога на землю ИЖС в Москве в 2019 году составляет 0,1% (в соответствии со ст. 2 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 года № 74).
Ставка налога на объект недвижимого имущества также будет устанавливаться при учете кадастровой стоимости, что связано с осуществлением расчета размера налога в зависимости от имеющихся хозяйственных строений и индивидуальный жилой дом.
Важно понимать, что размер налога на находящийся в пределах населенного пункта участок более высокий по сравнению с иными земельными наделами.
В возведенном на данном участке жилом доме можно зарегистрироваться (прописаться), т.е. присвоить официальный почтовый адрес.
Процесс расчета налога
Размер налога, подлежащего уплате за землю, расчитывается, как правило, по завершению налогового периода, в соответствии со ст. 396 Налогового Кодекса РФ.
Расчет выполняется отделом ФНС, к территории которого относится участок.
Формула расчета
Сумма налога = Пзу х КС х НС х Коэф, в которой
- Пзу — площадь земельного участка в квадратных метрах;
- КС — кадастровая стоимость 1 метра (в руб.);
- НС — налоговая ставка;
- Коэф — коэффициент владения землей. Применяется на протяжении 1-го года после предоставления участка во владение собственнику
Порядок уплаты
Налог на земельный участок необходимо уплатить в определенный срок, который установлен в нормативно-правовых актах регионального или муниципального значения.
Обычно, граждане должны внести сумму налога не позднее 1 декабря налогового периода вслед за истекшим периодом года.
Физические лица могут заплатить земельный налог любым удобным способом. В частности, с помощью банковской карты в мобильном приложении или на сайте банка, с помощью официального портала ФНС, на сайте Госуслуги и др.
Для оплаты налога на сайте налоговой службы необходимо указать вои личные данные, индивидуальный номер налогоплательщика, адрес регистрации.
В платежном поручении указывается разновидность налога, который подлежит оплате.
Гражданам налог на землю рассчитывает ФНС, после чего отправляет на их адрес уведомление, в котором указана информация о размере налога, порядке и сроке его оплаты и др. Налоговые извещения в 2023 году за 2019 год будут направлены гражданам РФ в период с апреля по сентябрь.
Начисление пени
При просрочке гражданином срока внесения налога, в отношении него начисляются пени размером 1\300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Размер ставки определяется в соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ. Начисление пени начинается со дня, следующего за последним днем для уплаты земельного налога ИЖС.
Пеня начисляется каждый день просрочки, поэтому ее сумма может достигать существенных размеров.
В случае непогашения долга налога на земельный участок под индивидуальное строительство, то он может взыскиваться с помощью исполнительного производства.
Налоговые органы подают заявления в суд, который в короткие сроки выносит приказ о взыскании сумм налога за участок.
Приказ суда может быть отменен, если правообладатель земельного участка подаст возражения по поводу начисленного налога.
При неоплате задолженности гражданином добровольно, пристав-исполнитель в рамках производства взыскивает ее с неплательщика.
Штраф за неуплату
Все граждане России несут обязанность по уплате налогов согласно требованиям ст. 3 Налогового кодекса РФ.
Невыполнение этой обязанности является нарушением, в результате которого лицо может быть привлечено к ответственности.
В случае просрочки платежа по земельному налогу ИЖС, собственник участка может быть привлечен к административным санкциям.
С него взыскивается штраф, составляющий 20 % от размера налога, это установлено статьей 129 Налогового кодекса.
Штраф накладывается на основании решения суда, после обращения с иском соответствующего отделения налоговой службы.
Если обнаружено умышленное нарушение обязательств по уплате сумм налога на участок, размер штрафа может быть увеличен до 40 %.
В этом случае ФНС предоставляет в суд документы, которые подтверждают совершенное нарушение.
Например, уведомление о необходимости уплаты налога с подтверждением даты его получения гражданином.
Как прописаться на земельном участке ИЖС без дома, смотрите здесь.
В завершение следует отметить, что все физические и юридические лица обязаны соблюдать нормы налогового законодательства, касающиеся уплаты налогов.
Согласно правовым актам федеральная налоговая служба может подать исковое заявление в суд.
Похожие записи:
(No Ratings Yet)
Загрузка...